Можно ли работать в 2026 году
Многие строительные компании и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощённой системе налогообложения, рано или поздно сталкиваются с необходимостью вступать в саморегулируемую организацию. Без этого невозможны ни получение допуска к определённым видам работ, ни участие в торгах, ни заключение серьёзных подрядных договоров.
Здесь возникает закономерный вопрос: не помешает ли УСН стать полноправным членом СРО? Не потребуют ли переходить на общую систему налогообложения? И если вступить всё же можно, то какие особенности, ограничения и скрытые риски ждут компанию на упрощёнке?
УСН не является препятствием для членства в СРО, и никаких требований о переходе на общий режим налогообложения ни Градостроительный кодекс, ни внутренние документы саморегулируемых организаций не содержат. Однако дальше начинаются нюансы, которые важно понимать до того, как подано заявление и уплачены взносы.
В этой статье мы разберём, как УСН влияет на размер налоговой нагрузки при уплате взносов, с какими ограничениями по обороту столкнётся подрядчик на упрощёнке при крупных контрактах и почему в некоторых случаях УСН может стать невыгодной, хотя формально остаётся разрешённой.
Влияет ли УСН на членство в СРО
Саморегулируемая организация вообще не проверяет систему налогообложения претендента. СРО смотрит на наличие квалифицированных специалистов (не менее двух человек с соответствующим образованием и стажем), подтверждённый опыт работ по договорам строительного подряда, отсутствие налоговой задолженности и возможность уплатить взносы в компенсационный фонд. Ни один из этих пунктов не требует применения общей системы налогообложения или запрета на УСН.
Более того, среди членов любой крупной саморегулируемой организации вы найдёте десятки, а то и сотни компаний на УСН — от небольших ремонтных бригад до подрядчиков с годовым оборотом под 200 миллионов рублей. Это обычная практика, никаких специальных разрешений или согласований для этого не требуется.
Особенности для компаний на УСН: что меняется на практике
Хотя сам факт членства от УСН не зависит, налоговая нагрузка и возможность учитывать те или иные расходы напрямую определяются тем, какой объект налогообложения выбрала компания — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (от 5 до 15% в зависимости от региона).
Прежде всего, речь идёт о взносах в СРО: вступительном, членских и взносе в компенсационный фонд. Если ваша компания работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», то все эти взносы можно включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу. Основание — статья 346.16 Налогового кодекса РФ, которая позволяет учитывать расходы на обязательное членство в саморегулируемых организациях. Для строительной компании это существенная экономия: например, при взносе в компенсационный фонд в 500 тысяч рублей экономия на налоге может составить от 50 до 75 тысяч рублей в зависимости от региональной ставки.
В отличие от этого, если компания применяет УСН «доходы» (стандартные 6%), учесть взносы в СРО в расходах не получится. Налог взимается со всей выручки, и уплаченные 500 тысяч рублей никак на его размер не повлияют. Фактически это означает, что при одинаковой сумме взносов финансовая нагрузка на компанию с объектом «доходы» будет выше, чем на компанию с объектом «доходы минус расходы». Учитывать это различие стоит ещё на этапе планирования вступления в СРО.
Помимо этого, компании на УСН с налогообложением «доходы минус расходы» нужно помнить ещё об одном ограничении: перечень разрешённых расходов является закрытым. Это значит, что, хотя взносы в СРО в него входят, некоторые другие строительные затраты (например, отдельные виды рекламных расходов или часть представительских затрат) могут вызвать претензии налоговой инспекции. Поэтому для компаний на УСН особенно важно вести грамотный налоговый учёт и не включать в расходы то, что не предусмотрено статьёй 346.16 НК РФ.
Есть ли ограничения или риски: с чем реально столкнуться
Главный практический риск для компании на УСН, которая состоит или планирует вступить в СРО, связан не с ограничением по годовому доходу. В 2026 году лимит для сохранения права на упрощённую систему составляет 265,8 миллионов рублей. Превысили эту сумму за год — автоматически теряете право на УСН и переходите на общую систему налогообложения, с пересчётом всех налогов за тот период.
Представьте ситуацию: строительная компания на УСН вступает в СРО, получает допуск, выигрывает крупный тендер на капитальный ремонт или строительство объекта. Контракт может составлять 150–200 миллионов рублей, а иногда и больше. Если этот контракт исполняется в течение года, выручка с большой вероятностью превысит 265,8 миллиона — особенно если у компании есть и другие заказы. В результате уже в середине или в конце года компания теряет право на УСН, ей приходится платить НДС, налог на прибыль, подавать уточнённые декларации и пересчитывать все обязательства. Последствия для финансового планирования могут быть весьма болезненными.
Наиболее частым риском в таких случаях является то, что компания узнаёт о превышении лимита постфактум, когда налоговый период уже закрыт. Исправить ситуацию задним числом невозможно — придётся доплачивать налоги и пени. Именно поэтому для подрядчика на УСН, работающего в СРО и планирующего участвовать в серьёзных торгах, критически важно заранее оценивать объём годовой выручки и при необходимости либо дробить контракты по времени, либо сознательно переходить на ОСНО до начала крупного проекта.
Помимо налоговых ограничений, существует ещё один нюанс, связанный с заказчиками. Многие крупные государственные и муниципальные заказчики работают с НДС. Компания на УСН не является плательщиком НДС, поэтому счёт-фактуры от неё не выставляет. Для заказчика это означает, что он не может принять входной НДС к вычету.
Формально требовать от подрядчика применения ОСНО заказчик не вправе — это противоречило бы закону о закупках. Однако на практике в конкурсной документации иногда встречаются условия, которые делают участника на УСН менее конкурентоспособным, особенно если заказчик сравнивает предложения с НДС и без НДС.
Когда УСН может стать проблемой, даже если формально она разрешена
Если компания планирует участвовать в крупных проектах, например, в строительстве жилых комплексов или промышленных объектов с ценой контракта от 300–400 миллионов рублей, годовая выручка может оказаться близкой к лимиту УСН или превысить его. В таких случаях многие подрядчики сознательно переходят на общую систему налогообложения до начала работ, чтобы не рисковать.
Кроме того, стоит учитывать требования некоторых коммерческих заказчиков. Крупные девелоперские компании и промышленные корпорации иногда прямо указывают в договорах, что подрядчик должен быть плательщиком НДС. Для них это вопрос собственного налогового планирования.
Если вы компания на УСН, вас просто не допустят до таких контрактов — даже при наличии членства в любой СРО. Поэтому перед тем, как принимать решение о вступлении в саморегулируемую организацию, стоит трезво оценить, с какими заказчиками и с какими объёмами работ вы планируете иметь дело.
Упрощённая система налогообложения не мешает вступлению в СРО и получению допуска к строительным работам. Юридических запретов на это нет, и тысячи компаний на УСН успешно вступают в СРО. Однако из-за применения УСН возникают некоторые трудности в процессе работы.
Во-первых, возможности налогового учёта взносов в СРО зависят от выбранного объекта налогообложения. При УСН «доходы минус расходы» взносы уменьшают налоговую базу, при УСН «доходы» — нет.
Во-вторых, ключевым ограничением становится годовой лимит дохода в 265,8 миллиона рублей: его превышение автоматически лишает права на упрощёнку с пересчётом всех налогов.
В-третьих, крупные заказчики могут косвенно или прямо отдавать предпочтение плательщикам НДС, что снижает конкурентоспособность компании на УСН при участии в тендерах.
Поэтому при вступлении в СРО с УСН важно заранее оценивать планируемый годовой оборот и найти подходящих заказчиков. Если вы работаете с контрактами до 100–150 миллионов рублей в год и ваши клиенты не требуют НДС — УСН будет выгоден вам. Если же вы выходите на крупные проекты, возможно, более разумным решением станет сознательный переход на ОСНО ещё на этапе вступления в СРО.
Процесс вступления в саморегулируемую организацию требует не только сбора документов и уплаты взносов, но и правильного выбора самой СРО.
Для компании на УСН дополнительной задачей становится оценка того, насколько выбранный уровень ответственности и размер компенсационного фонда соответствуют реальным оборотам и планам по контрактам.
Специалисты по сопровождению вступления в СРО помогают решить сразу несколько задач: подбирают СРО с оптимальными взносами и минимальными требованиями, проверяют, что все документы оформлены правильно и не вызовут отказа, а также консультируют по налоговым последствиям.
Если вы сомневаетесь, стоит ли оставаться на УСН после вступления в СРО, или не уверены, какой уровень ответственности выбрать, профессиональная консультация на этапе подготовки поможет избежать ошибок.